城步苗族自治县财政局：
为加强财政整体支出及水利扶贫专项资金的管理，强化部门责任意识，切实提高财政资金使用效益，客观、公正地反映城步苗族自治县农业农村水利局2019年财政整体支出及水利扶贫资金的实施绩效，根据财政部、国务院扶贫办和国家发改委联合下发的《扶贫项目资金绩效评价管理办法》（国办法【2018】35号）、湖南省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发【2012】33号）、城步苗族自治县《绩效预算管理工作办法（试行）》（城政办发【2017】44号）、《城步苗族自治县2018年度财政扶贫项目资金绩效预算管理工作实施方案》（城财绩【2018】5号）等文件精神，按照城步苗族自治县财政局《城步苗族自治县财政局关于做好2019年度扶贫项目绩效评价工作的通知》（城财绩【2020】2号）要求，受贵局委托，我所于2020年4月25日至6月25日，对城步苗族自治县农业农村水利局2019年财政整体支出及水利扶贫资金的使用管理和效益情况进行绩效评价。在评价过程中，我们实施了资料审阅、账务核实、现场查勘、抽查支付记录、询问、分析计算等必要的评价程序，采用定量分析和定性分析相结合的方法，从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、组织管理、绩效完成等方面对项目进行综合评价，现将绩效评价有关情况报告如下：
一、 部门整体概况
（一）部门基本情况
按县三定方案确定，该局是一个正科级行政管理财政全额拨款单位，为县人民政府工作部门。内设职能股室19个，直属事业单位13个，核定机关编制98名，实际现有在职人员98人（其中公务员52人、事业人员46人）；原种场核定编制12名，实际在职5人；农科所核定编制10人，实际在职5人。
（二）主要工作职责
统筹研究和组织全县实施“三农”工作的中长期规划、重大政策。统筹推动发展全县农村社会事业、农村公共服务、农村文化、农村基础设施和乡村治理。拟订深化农村经济体制改革和巩固完善农村基本经营制度的政策及配套措施。负责高效生态农业产业体系建设。负责种植业、畜牧业、渔业、农业机械化等农业各产业的监督管理。组织实施最严格水资源管理制度，实施水资源的统一监督管理、拟订全县水中长期供求规划、水量分配方案并监督实施。按规定制定水利工程建设和运行管理有关制度并组织实施，负责提出水利固定资产投资规模、方向、具体安排建设并组织指导实施，按县政府规定权限审批、核准国县规划内和年度计划规模内水利固定资产投资项目，提出全县水利资金安排建议并负责项目实施的监督管理。完成县委、县政府交办的其他任务。
（三）整体预算收支情况
1、收入情况
2019年财政整体拨款收入13,677.03万元（其中项目资金11,061.40万元）。
2、支出情况
2019年总支出13,622.19万元（含农科所、原种场支出92万元）。
3、结余情况
2019年收支结转6,047.13万元（其中项目结转5,888.32万元）。
二、水利扶贫资金项目基本情况：
（一）项目概况
2019年涉农整合水利扶贫下拔资金共计4894.37万元，用于农村饮水安全工程和农田水利工程。
1、农村饮水安全工程下拨资金4307.37万元，实施饮水安全工程扶贫项目共计76个，分别为：3个集中供水工程投入资金1620万元（白毛坪乡500万元、汀坪乡600万元、西岩镇520万元）；1个入户管网工程130万元（金紫乡工程）；1个主管改造工程65万元（金紫乡工程）；3个安置点饮水工程54.09万元（丹口镇边溪村17.9万元、茅坪镇桐龙村23.66万元、茅坪镇桐龙村12.53万元，此工程移交给县城投公司管理，资金指标尚在农业农村水利局）；68个单村工程2438.28万元（其中贫困村22个，投资1224.5万元）。
2、农田水利工程资金587万元，实施农田水利项目共计19个，已全部完工并验收。完成的建设内容有：水渠硬化项目8个，投资226万元；山塘整修项目2个，投资32万元；河堤修复6个，投资294万元；河道疏浚项目3个，投资35万元。完成土石方开挖0.85万方，回填0.66万方，砼0.31万方，浆砌石0.25万方。
（二）具体绩效目标
1、保证水利扶贫资金专款专用；
2、确保水利扶贫资金的分配因素全面、公平、合理；
3、全面推行信息公开和公告公示制度，积极推进财政专项扶贫资金项目的公开公告。
三、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过绩效考核分析，对城步苗族自治县农业农村水利局2019年财政整体支出及水利扶贫资金的使用、管理情况及取得的成效做出客观公正的评价，发现资金管理中存在的问题，为提高专项资金的使用效益，加强财政支出的规范化管理，健全和完善支出项目和资金使用管理办法，完善预算编制、加强绩效目标管理和绩效考核工作提供重要的参考依据，以及提出相关的建议和应采取的措施。
（二）绩效评价实施情况
为完成此次评价工作，我们制定了相应的工作方案，整个评价过程分为前期准备、具体实施和工作总结三个阶段：
前期准备阶段：主要是方案设计、指标体系制定、组织等工作。2020年4月3日城步苗族自治县财政局《城步苗族自治县财政局关于做好2019年度扶贫项目绩效评价工作的通知》（城财绩【2020】2号）中，明确了评价范围、评价依据、评价内容、评价工作程序、职责分工和有关要求，成立了包括城步县财政局和湖南一铭会计师事务所有关绩效评价人员组成的绩效评价工作组，确定了绩效评价指标体系。
具体实施阶段：
（1）单位自评，收集整理资料，调查核实基础数据，根据评价指标自评打分，提交自评报告；
（2）审核财政整体支出及有关精准扶贫专项资金的方案、计划、监督检查、考核、资金安排与使用等情况;
（3）评价工作组赴项目地对产业扶贫专项资金的使用、项目开展等情况，进行实地查看、调查走访、发放问卷调查；
（4）根据资料审核和调查走访情况对评价指标进行打分；
（5）对照打分情况对项目的决策、管理和绩效情况进行分析，对项目实施存在的问题及改进建议形成共识。
工作总结阶段：对评价工作组织实施的过程进行总结，完成绩效评价工作报告。
（三）本次绩效评价的局限性
1、绩效评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价小组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，结合应有的职业判断做出尽可能准确的评价结论。
2、因评价小组人数、时间、样本量等限制，无法对整体支出和各项目专项资金支出金额、目标完成情况等进行全面核实，只能根据项目单位提供的报表、会计账簿、文件资料采取抽样调查及相关人员描述为依据。因而，评价总结果可能会稍有偏差。
四、资金安排、使用及管理审核情况
（一）整体支出审核
1、年度预算收入审核情况
年初预算1,260.3万元,实际执行结果为13,677.03万元。其中：一般预算拨款合计2，615.63万元，项目资金11,061.40万元。
2、年度预算支出审核情况
（1）决算支出审核情况
2019年部门支出决算总额为13,622.19万元。
①工资福利支出1,311.43万元，（其中基本工资537.08万元，津补贴281.15万元，奖金158.80万元，伙食补助费15.76万元，养老保险缴费148.48万元，职工医疗保险费127.91万元，其他社会保障缴费8.86万元，其它工资福利支出33.39万元）。
②商品和服务支出2,299.61万元。具体为：办公经费46.22万元，打印、印刷费21.08万元，手续费0.14万元，水电费11.78万元，邮电费0.33万元，差旅费62.39万元，房子维修费21.11万元，培训费4.47万元，会议开支0.24万元，公务接待16.34万元，专用材料费119.55万元，劳务费61.07万元，委托业务费1472.03万元，工会经费49.54万元，福利费301.75万元，公务用车运行维护费12.36万元，其他商品和服务支出99.21万元。
③对个人和家庭的补助1,014.36万元。主要包括：抚恤金77.70万元，生活补助206.76万元，医疗费补助其0.06万元，奖励金208万元，个人农业生产补贴375.95万元，其他对个人和家庭的补助支出145.89万元。
④资本性支出3,729.76万元。
⑤对企业补助支出5,267.03万元
(2)年末资金结余审核情况
年初结余：5992.29万元（其中基本支出结余168.93万元；项目支出结余5,823.36万元），本年收入 ： 13,677.03万元，本年支出：13,622.19万元，年末结余6047.13万元（其中基本支出结余158.81万元；项目支出结余5888.32万元）。
（3）“三公经费”支出审核况
2019年“三公经费”开支28.7万元，其中：公务接待费16.34万元；公务用车运行维护费12.36万元。经审查，公务接待费没有发现烟酒开支凭证。因农业农村水利局,是由农业局、水利局等4个单位于2019年合并而成,所以“三公经费”与上年没有对比数据。
（二）水利扶贫资金支出审核
根据县扶贫办和县财政局联合下文，第二批、第四批资金指标安排：
1、2019年全县共实施76个农村饮水安全工程项目，工程总投资4307.37万元（其中22个贫困村投资1224.5万元），实际支付资金3676.68万元，结余资金630.69万元。
（1）3个集中供水工程投入资金1620万元，2019年付款1577.53万元，结余42.47万元。
①白毛坪乡集中饮水工程项目立项金额500万元，2019年付款484.34万元，结余15.66万元；
②汀坪乡集中饮水工程项目立项金额600万元，2019年付款578.89万元，结余21.11万元；
③西岩镇集中饮水工程项目立项金额520万元，2019年付款514.30万元，结余5.70万元。
（2）金紫乡入户管网工程投入资金130万元，2019年付款130万元。
(3)金紫乡主管改造工程投入资金65万元，2019年付款65万元。
（4）3个安置点饮水工程54.09万元，2019年付款36.9万元，结余17.19万元。
①丹口镇边溪村安置点饮水工程投入17.9万元，2019年付款17.9万元；
②茅坪镇桐龙村安置点饮水工程投入23.66万元，2019年付款19万元，结余4.66万元；
③茅坪镇桐龙村安置点饮水工程投入12.53万元，2019年工程移交给县城投公司管理，资金指标尚在农业农村水利局，结余12.53万元。
（5）68个单村饮水工程2438.28万元（其中贫困村22个，投资1224.5万元），2019年付款1867.25万元，结余571.03万元。
2、农田水利工程项目19个，总投资587万元（其中水渠硬化项目8个，投资226万元；山塘整修项目2个，投资32万元；河堤修复6个，投资294万元；河道疏浚项目3个，投资35万元），实际支付资金562万元，结余资金25万元。
（1）水渠硬化项目8个，投资226万元，2019年付款217.06万元，结余8.94万元。
①威溪乡兴隆村水渠硬化项目工程投入资金10万元，2019年付款9.6万元，结余0.4万元；
②儒林镇盘石村水渠硬化项目工程投入资金66万元，2019年付款63.36万元，结余2.64万元；
③儒林镇兰藤村水渠硬化项目工程投入资金50万元，2019年付款48万元，结余2万元；
④西岩镇资江村水渠硬化项目工程投入资金16万元，2019年付款15.36万元，结余0.64万元；
⑤西岩镇金沙村水渠硬化项目工程投入资金17万元，2019年付款16.3万元，结余0.70万元；
⑥五团镇白水头村水渠硬化项目工程投入资金30万元，2019年付款28.8万元，结余1.20万元；
⑦金紫乡金山村水渠硬化项目工程投入资金3万元，2019年付款3万元；
⑧金紫乡政府水渠硬化项目工程投入资金80万元，2019年付款7.6万元，结余3.20万元。
(2) 山塘整修项目2个，投资32万元，2019年付款30.26万元，结余1.74万元。
①蒋坊乡柳林村山塘整修项目工程投入资金12万元，2019付款11.06万元，结余0.94万元；
②西岩镇花桥村山塘整修项目工程投入资金20万元，2019付款19.20万元，结余0.80万元。
（3）河堤修复6个，投资294万元，2019年付款281.71万元，结余12.29万元；
①白毛坪镇横板桥村河堤修复项目工程投入65万元，2019年付款62.40万元，结余2.60万元；
②白毛坪镇太平村河堤修复项目工程投入100万元，2019年付款96万元，结余4.00万元；
③威溪乡白沙村村委会河堤修复项目工程投入56万元，2019年付款53.76万元，结余2.24万元；
④茅坪镇高坪村河堤修复项目工程投入20万元，2019年付款19.15万元，结余0.85万元；
⑤丹口镇前进村河堤修复项目工程投入8万元，2019年付款7.20万元，结余0.80万元；
⑥金紫乡三江村河堤修复项目工程投入45万元，2019年付款43.20万元，结余1.80万元；
(4)河道疏浚项目3个，投资35万元，2019年付款33万元，2019年结余2元。
①西岩镇联塘村河道疏浚项目工程投入10万元，2019年付款万9.60元，结余0.40万元；
②丹口镇花龙村河道疏浚项目工程投入10万元，2019年付款万9元，结余1万元；
③长安营镇六马六甲村河道疏浚项目工程投入15万元，2019年付款万14.40元，结余0.60万元；
（三）资金使用管理审核情况
该局近年来农业产业开发项目多，我们重点审核该办资金的管理制度化建设和项目资金的专款专用执行情况，以及“三公”经费使用的遵纪情况。经审核我们认为，该局在资金使用管理上做到了：
1、经费管理较为规范,做到有章可循。机关运行经费按该局制定的《内部控制制度》、《财务管理制度》的要求执行；坚持财务会审，成立了财务会审小组，对办各项开支实行定期会审制，报账流程规范，“三公”经费支出控制较好。
2、严格项目管理。立项坚持“四议两公开”的原则，按照项目实施要精准、资金使用要精准、项目竣工后作用发挥要精准的要求精选项目、选好项目；项目实施过程中，坚持严监管，建立项目管理台账，对项目实施实行全程跟踪服务，确保项目有序推进，确保项目工程质量，使财政资金要求达到“四两拔千金”的作用，有效地撬动社会资本和金融资本投入到三农建设中。
3、项目资金管理。专项资金严格遵守专款专用原则，按资金的性质用途和程序审批使用，基建工程项目严格验收，竣工结算须经县财政部门或审计部门审计。项目资金支付相关职能部门配合较好，审批手续完备，支付程序规范。
五、财政整体支出及水利扶贫项目的绩效
（一）财政整体支出产生的绩效
较好地完成本部门的各项工作职责和县委、县政府下达的各项临时性工作任务，在农村农业水利工作中，充分发挥部门优势，为农村贫困人口脱贫致富做出了较大的成绩。具体产生如下绩效：
1、高标准完成农业生产工作任务：2019年完成粮食播种面积24万亩，总产8.5万吨；经济作物发展加快，水果、蔬菜、药材、茶叶、花卉苗木等经济作物种植面积共62万亩，实现产值24.8亿元，带动1620户8000贫困人口脱贫致富。
2、大力实施乡村振兴战略：提升农业发展质量，提升农业产业化经营效益，特色产业蓬勃发展，全县高山蔬菜种植42万亩，总产值21.6亿元。
3、服务“三农”成效显著：一是农业综合行政执法出动120人次，查获在本省区域未审杂交水稻组合10个、玉米品种8个，为农民挽回经济损失3万元；印发宣传资料0.6万份，接待农业咨询0.25万人次，展销农产品3万公斤，金额30万元；受理举报2起，处理2起； 二是加强农产品监管与检测，专项行动4次，出动车辆20台次，执法人员282人次，查获不合格水稻种子208公斤并销毁；下达责令整改书10份；全年抽检样品2113批次，总体合格率100%；开展农产品质量溯源体系建设，总投资达196.8万元；三是全县农作物综合病虫害防治面积26.5万亩，杜绝5亩以上连片成灾，病虫害总体损失控制在5%以内，印发病虫情报6200份，病虫防治通知单3.5万份，病虫情报进村100%。有效地指导了全县农作物病虫害防治，确保农作物稳产高产；四是对农民进行实用技术培训，培训7800人，其中贫困人口5200人，提升了农民技术技能。五是完成测土配方施肥技术面积22.8万亩。推广商品有机肥800吨，鼓励农家肥用量，减少化肥用量，提升地力，确保农业持续发展。
4、为打好精准脱贫攻坚战做好服务
为产业扶贫工作组做好产业扶贫的核查和筛选。重点围绕乳业、高山蔬菜、水果、青钱柳、油茶林、中药材、粮食作物等特色产业与一、二、三产业融合发展的原则，采用特色奖补与利益链相结合、培育引导新型集体经济组织和新型农业经营主体发展相结合、积极培育休闲农业和农民合作社相结合，促进群众脱贫致富。县重点产业扶贫项目委托、直接帮扶贫困人口4000人，人均增收200元/年。产业项目带动贫困户11628户46105人。家庭农场、农业专业合作社达556家，实现销售6.3亿元；全县农业产业化企业达126家，其中省级5家、市级9家，销售收入12.2亿元，实现利税5376万元。落实了“千企”帮“千村”行动。
为贫困村做实事。2018年农业局驻白毛坪太平村工作组以整村出列和贫困户稳定脱贫为目标，认真抓好驻村扶贫各项工作：一是抓好扶贫业务和政策宣传入户，二是抓好产业帮扶工作，共发青钱柳苗木8730株，新种面积11亩，安排资金1.68万元购买化肥用于追肥。村民销售青钱柳鲜叶2000公斤，销售收入3万余元。三是抓好基础设施建设项目申报与实施，完成便道建设330米，资金4.4万元；完成水堆片区拦河坝建设，资金16万元。正在实施村级活动中心、村级文化广场建设。其他道路维修项目正在财评与招标阶段。农业农村经济呈现稳中有进、稳中提质、稳中增收的良好态势。
（二）水利扶贫专项资金的绩效
1、农村饮水安全工程帮扶项目的绩效
通过农村安全饮水项目的实施，该县目前农村安全饮水覆盖率达到了100%，自来水覆盖率已达到96%，建档立卡贫困人口饮水安全保障率达到了100%，已全面实现了省定农村安全饮水脱贫标准，提前达到了农村安全饮水小康社会建设指标，极大的改善了农村群众的生活质量和生活水平。
2、农田水利工程帮扶项目的绩效
（1）、修建的堤防工程保护人民群众生命财产安全达1.2万人（其中保护贫困人口0.77万人），保护农田0.8万亩。
①建成的堤防与道路、岸线整治、污废水排泄等工程建设相结合，美化了环境，改善了交通条件，改进了卫生状况，增加了浏览观赏景点和娱乐休息场地，加快了乡镇基础设施建设速度，有利于改善投资经营环境。
②防洪治涝能力明显提高，实施了堤防工程的河段的防洪能力由现状不足10年一遇提高到10年一遇；治涝由无防御能力提高到5～10年一遇。同时大大减轻防洪渡汛负担，有利于农村社会持续稳定的发展。
③堤防工程的实施，大大减轻了洪灾对贫困村人民生命财产的威胁，增强了老百姓的安全感、稳定感，保障了农民安居乐业，有利于贫困地区的社会稳定及经济发展，具有显著的社会效益。
（2）、农田水利工程的效益主要有：新增灌溉面积0.16万亩，恢复和改善灌溉面积0.75万亩，年新增粮食0.13万吨，受益群众1.9万人，年新增粮食0.13万吨，预计新增经济作物产值195万元，农民群众人均年增收102.3元。
六、存在的问题和建议
（一）存在的主要问题
1.农村饮水安全方面存在的问题
（1)供水设施方面存在的问题：上世纪末，由农村村民自筹资金建成的供水建设标准偏低、水处理设施设备不完善等原因易造成的饮水安全问题需采取改扩建、配套改造、管网延伸、新建等巩固提升。
(2)城步县绝大部分为山区，农村饮用水源大多为未经处理的山涧地表水，伴随着大量的腐殖质、微生物严重污染，加之由于农田化肥、农药大量使用，养殖废水肆意排放以及农村污水和雨水排放系统不够完善等原因易造成饮用水源的污染，给广大农村安全饮用水带来不安全的因素。
(3)部分农村供水设施只建不养。由于财政资金困难，政府只投入资金帮助修建，而对后期维修养护、运行管理不注入资金，致使供水设施瘫痪现象严重。
2.农田水利方面存在的问题
（1）实施项目任务下达时间较迟，在实施的过程中受雨水季节影响，对工程的进度及验收影响较大。
（2）水利技术人才缺乏。
3.资金投入不集中点多面广
水利扶贫项目多，资金分散，不能充分发挥水利建设资金的作用。
4.项目管理上存在的问题
（1）项目合同的签订未按规定的格式。没有采用通用条款和专用条款签订合同。
（2）项目资金由该局管理，但项目工程管理该局只管理上规模的项目，小规模的项目由乡镇管理，资金拨付由乡镇财政所申请拨付到乡镇，项目质量、工程进度该局平时不太了解，到竣工决算才派员验收，工程进度及质量与支付款项脱节。
5、资金方面存在的问题
一是人员经费不足，工作运行经费缺口大，制约了工作有效开展；二是年末资金余额较大，没有充分发挥资金的积极作用。
（二）建议
1、严格预算执行，强化预算监管。扶贫专项资金的使用要严格按预算批复执行，严格执行扶贫资金监管制度，认真组织开展财政扶贫资金专项检查，建立健全长效考核机制，进一步完善扶贫专项资金的绩效考评和跟踪问效机制，将专项资金的审批分配、监督检查与绩效评价结合起来，建立事前审核、事中检查、事后评价的全过程监督控制体系。
2、充分发挥职能作用，培养专业技术水利人才，加强对乡镇农村安全饮水项目和农田水利项目监督管理。
3、加强与乡镇的联系。对乡镇项目派员管理或辅导，确保项目质量过关，资金安全。
4、充分发挥资金使用效益。每年安排资金要集中优先安排急切需要办的、人民群众迫切希望解决的、能够发挥更大效益的项目，不要点多面广分散资金，将群众的需要逐年安排解决，同时当年资金尽量当年使用。
七、绩效综合评价意见及评价结论
（一）选择绩效评价指标的依据、原则和方法
1、政策依据：根据财政部、国务院扶贫办和国家发改委联合下发的《扶贫项目资金绩效评价管理办法》（国办法【2018】35号）、湖南省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发【2012】33号）、城步苗族自治县《绩效预算管理工作办法（试行）》（城政办发【2017】44号）、《城步苗族自治县2018年度财政扶贫项目资金绩效预算管理工作实施方案》（城财绩【2018】5号）等文件的基础上，参照项目实施方案提出的要求进行选定。
2、评价原则：实事求是、规范科学、目标考核。
3、评价方法：比较分析法、问卷调查法、专家评估及综合评价。
（二）绩效评价指标评分情况
经绩效评价小组现场调查审核，会议讨论分析，集体打分情况如下：
1、资金投入、分配和使用情况指标25分，扣1分，计24分。
①资金到位及时9分，计9分。
②资金分配合理8分，扣1分，计7分。
③投资方向明确8分，计8分。
2、资金管理制度及执行情况指标30分，计30分。
①健全的财务管理制度7分，计7分。
②资金支付流程规范10分，计10分。
③审批手续完备8分，计8分。
④实行财务会审5分，计5分。
3、项目组织实施情况指标25分，扣2分，计23分。
①按计划实施8分，计8分。
②资金按工程进度拨付7分，扣1分，计6分。
③工程质量符合国家相关工程质量标准要求5分，扣1分，计4分。
④及时支付农民工工资及上交国家税费5分，计5分。
4、资金使用效果情况指标20分，扣2分，计18分。
①社会效益5分，计5分。
②经济效益5分，计5分。
③生态效益4分，扣1分，计3分。
④群众满意程度6分，扣1分，计5分。
项目绩效评价指标合计得分95分。
八、项目绩效指标总体评价
经过资料收集、现场勘察、查阅相关财务资料以及评价分析等评价程序，我们认为城步苗族自治县农业农村水利局2019年财政整体支出及水利扶贫项目的资金分配、管理和使用符合国家有关扶贫资金管理要求，管理制度完善，审批程序规范，报账手续完备，未发现挤占、截留、挪用、虚报冒领、滥发钱物及津补贴等违反财政法纪的情形。项目实施工作有序推进，社会各界反响良好，完成年度扶贫工作任务，达到预期绩效目标。
我们对城步苗族自治县农业农村水利局2019年财政整体支出及水利扶贫资金绩效评价总分为95分，评价结果为：优。
湖南一铭会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师：
湖南·长沙
中国注册会计师：
2020年6月25日
