湖南天圣联合会计师事务所

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                                                   天圣所（  ）评字第  号

城步苗族自治县财政局：

        为加强财政支出管理，提高财政资金使用效率，根据《财政部关于印发（财政支出绩效评价管理暂行办法）的通知》（财预【2011】285号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发【2012】33号）和《城步苗族自治县绩效预算管理工作办法（试行）》（城政办发【2017】44号）等文件精神。贵局于2018年9月3日委托我所对城步苗族自治县汀坪乡人民政府部门预算整体支出进行绩效评价。本次评价遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效考核”的原则，运用科学、合理的绩效评价指标，采用定量分析与定性分析相结合的方法，从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、部门组织管理、部门绩效完成等方面进行了综合评价。对城步苗族自治县汀坪乡人民政府2017年度整体财政支出的绩效情况进行客观、公正的评价。现将情况报告如下：

        一、基本情况：

        （一）概况

        汀坪乡位于城步苗族自治县西南部,距县城约38公里全乡总面积277平方公里，最高海拔1,801米，最低海拔400米。S219省道贯穿全乡，汀坪东西、北面分别与本县的白毛坪、五团、儒林等乡镇接壤，西面依傍着素有“南方呼伦贝尔”之称的城步南山，南与广西的资源、龙胜两县毗邻，素有“一道通两省，一步踏三乡”之称，是湖南的南大门，典型的省际边界乡镇。全乡耕地面积1.51万亩,山林面积35万亩，辖16个行政村,168个村民小组,1.9万余人，杂居苗、汉、侗、瑶、回、壮、土家等民族，少数民族人口占全乡人口的63%。其中贫困人口632户2,522人，未脱贫398户1,500人，低保户173户498人，兜底户46户140人。境内有十万古田国家级湿地公园和金童山国家级自然保护区，乡内民风淳朴，热情好客，有着丰厚的苗族文化底蕴，是苗乡山歌、油茶、龙狮的发源地，同时还是红军长征入湘第一乡。

        （二）乡政府机关及直属机构情况

        汀坪乡人民政府编制人数39人，实有人数32人；财政所实有人数3人；综合文化站编制人数4人，实有人数2人；就业和社会保障站编制人数4人，实有人数3人；计划生育服务所编制人数7人，实有人数5人；规划建设站编制人数3人，实有人数3人；农业综合服务站编制人数7人，实有人数7人，合计55人。

        （三）乡人民政府的主要职能

        乡党委、政府通过组织群众、宣传群众、教育群众、服务群众、切实贯彻落实党和国家在农村的各项方针政策和法律法规，围绕农业、农村、农民搞好服务。

        一是促进经济发展，增加农民收入。做好乡村发展规划，培育主导产业，推动产业结构调整，提高农业综合生产能力。建立新型农业社会化服务休系，发展农民专业合作组织，提高农产品质量安全水平。

        二是强化公共服务，着力改善民生。落实计划生育基本国策，推进优生优育，稳定农村低生育水平。促进农村义务教育发展，推动农村公共卫生体系和基本医疗体系建设，丰富农民群众文化生活，发展农村体育事业，培养社会主义新型农民。做好防灾减灾、五保供养、优抚安置、低保、扶贫救济、养老保险和其他社会救助工作。完善农村公共服务体系，形成管理有序、服务完善、文明祥和的社会生活共同体。

        三是加强社会管理，维护农村稳定。加强民主法制宣传教育。加强社会治安综合治理，完善农村治安防控体系，保障人民生命财产安全。做好农村信访工作，畅通诉求渠道，及时掌握社情民意，排查化解矛盾纠纷，妥善处理人民内部矛盾。建立健全村应急管理体制，提高危机处置能力。

        四是推动基层民主，促进农村和谐。加强农村党的基层组织建设、农村基层干部队伍建设、农村党员队伍建设。做好乡人大、群团、国防教育、兵役、民兵等工作。指导村民自治、完善民主议事制度，推进村务公开、财务公开，引导农民有序参与村级事务管理，促进社会组织健康发展，增强社会自治功能。

        五是转变工作职能，改进工作方式。把着力点放在营造环境、扶持典型和示范引导上来。创新工作机制，推进依法行政，严格依法办事，拓宽服务渠道，改进服务方式，通过“一站式”服务、办事代理制等多种方式，方便群众办事。综合发挥人民调解、行政调解和司法调解的作用，及时化解社会矛盾。

        （四）年初绩定效目标设定

        坚持“生态立乡、项目建乡、产业富乡、文化活乡”发展战略，各项工作早部署、早行动，结合实际情况实行工作落实“常态化”制，即工作要点制、工作例会制、督查落实制，全乡干部群众克难攻坚、真抓实干，加快建设“生态、平安、文明、富裕”新汀坪。

        二、绩效评价工作开展情况

        （一）绩效评价的目的

        通过本次绩效评价工作，全面分析和综合评价汀坪乡人民政府2017年度财政资金使用和管理情况，切实保障乡人民政府履行工作职能，寻找所需财政资金的最佳水平点。为以后年度财政资金的相关投入 提供参考依据。

         (二)绩效评价内容

        1、整体资金分配情况；

        2、资金管理制度、措施的建立和执行情况；

        3、资金使用合理性、合规性以及资金使用效果情况。

        4、遵守财务制度及财政纪律情况。

        （三）绩效评价过程

        1、成立绩效评价工作小组。依据县人民政府和县财政局有关文件精神，成立了以县财政局绩效评价股牵头，相关股室参加组成的绩效评价工作小组。湖南天圣联合会计师事务所根据委托协议全程参予并做好绩效评价工作。

        2、乡政府开展自评。按照绩效评价工作通知要求，先开展自评，填报绩效项目自评申报表，报送相关资料信息，并按规定格式撰写自评总结。

        3、评价小组核查整理资料。对提交的绩效评价资料、工作总结进行分类整理、核查和分析。

        4、实地抽查项目、查阅会计资料、评价小组根据资金性质、资金大小、自评情况等因素，按照不低于整体和项目资金总额30%的比率进行抽查。

        5、进行问卷调查，让民众参与监督。根据问卷打分及会议讨论分析，集体打分等方式，综合评定整体财政支出结果。

        6、提交绩效评价报告。

        三、部门整体预算收入、支出规模、使用方向和内容的审核情况

        （一）年度预算收支决算及结余审核情况

        1、年度预算收入决算审核情况

        上年结余91.52万元 ，2017年预算收入531.12万元；实际收入3,828.54万元，其中决算收入934.95万元，财政专户163.72万元,特设专户1597.84万元,涉农补贴收入1,132.03万元。

        2、年度预算支出决算审核情况

        2017年部门支出决算总额为3,837.76万元，其中：决算支出总额944.17万元（人员经费683.23万元，日常公用经费251.94万元，项目支出9万元）；财政专户支出122.36万元；特设专户支出1,639.20万元;涉农资金1,132.03万元。

        3、结余审核

        年末结余82.30万元（就业平台建设经费5万元，农村公路管养工作经费1万元，地质演练经费9万元，专储拔款7.92万元，商务部定点扶贫指挥部培训费6万元，桥头寨电站承包款10.04万元，残联付残疾人培训费5万元，市环境卫生奖金3万元，临时工工资3.24万元，林业局拔生态林管护费2万元，基层妇联改革经费1万元，财政所建设经费1.5万元，城乡居民筹资经费2.23万元，人大代表活动经费1.5万元，临时救助金8.34万元，老人生活费2.77万元，其他资金12.76万元。）

        （二）“三公经费”支出审核情况

        “三公”经费支出20.58万元，比上年31.08万元减少10.5万元，降低33.78%。其中：公务用车运行维护费5.18万元，比上年9.44万元减少4.26万元，降低45.13%；公务接待费15.40万元，比上年21.64万元减少6.24万元降低28.84%。

         (三）专项资金支出审核情况

        2017年汀坪乡管理使用的专项资金2,771.23万元,具体使用情况是：

        1、民政救助资金261.33万元，救济人数1.28万人：其中农村低保98.24万元，五保户分散供养25.6万元，退伍军人生活补贴21.85万元，农村义务兵家属优待金10.5元，老人生活补贴1.39万元，困难残疾人生活补贴10.39万元，社会保障兜底脱贫补贴资金38.85万元，遗嘱困难生活补助3.98万元，自然灾害救济补助21.67万元，孤儿生活补助3.98万元，临时性生活困难救助3.55万元,60周岁以上农村籍退役士兵生活补助6.24万元,救灾补助资金5万元,“三属”定期抚恤6.8万元，带病回乡退伍军人双定补贴1.68万元，在乡老复员军人补贴1.61万元。财政专项资金的专款专用，使得有需必有应，笔笔落实到实处，有效地加强了政权建设，促进社会经济发展，改善人民生产和生活条件，维护了社会稳定。

        2、生产补贴471.56万元。其中耕地力保护补贴111.52万元，退耕还林、生态公益林资金73.31万元，荒山造林种苗补助、造林补贴、封山育林补贴、（珠江流域）防护林补贴、新一轮退耕还林补贴、护林员管护补助267.19万元,农机购置补贴18.74万元，村级安全协管员补贴款0.8万元,保障农民种粮基本收益,促进种植结构调整,加快推进农业供给侧结构性改革,提高发展质量和效益。

        3、农村危房改造资金217.08万元，资金统一打卡发放到位，有效的解决贫困农户住房安全问题。

        4、计生奖励扶助补贴22.08万元，独生子女保健费补贴0.62万，计生手术并发症治疗及特困家庭救助3.08万元。计划生育奖励扶助资金的有效发放，促使百姓积极响应党和国家号召、自觉实行计划生育、有利于稳定低生育水平、促进人口和计划生育工作向依法管理、优质服务、利益导向转变。

        5、库区移民后期扶植基金54.06万元，受益移民有974户，库区移民后期扶植基金的合理使用，使得移民村基础设施状况不断改善，库区移民的生产生活条件日益提高。

        6、村干部及其他工资89.41万元。工资的及时发放有效地提高了村干部的工作积极性。

        7、对农村客运经营综合直补12.81万元。

        8、特设专户扶贫项目1,639.20万元。其中：扶贫资金1,610.14万元(贫困人口减贫款55.36万元，其中52万元发放到贫困户应退还扶贫办3.36万元;易地搬迁项目款466.40万元，其中2017年付46.40万元，2018年付301万元，未验收应付119万元；扶贫办转入“7.1”洪灾毁坏道路7万元；南山牧业有限公司分贷统还分红124万元全部发放到户;扶贫办拨入的扶贫款947.89万元，下拨至村931.89万元，余16万元;扶贫办转入小额信贷贴息4.82万元，全部发放到户；2017年产业扶贫分红4.67万元)，按上级脱贫计划，汀坪乡2017年减贫任务分解到村，通过因户施策结对帮扶措施，实现118户523人脱贫。临时救肋21万元。民政局付敬老院生活费8.06万元。

        （四）资金使用管理审查情况

        制订了《城步苗族自治县汀坪乡人民政府财务管理制度》和《城步苗族自治县汀坪乡人民政府干部职工管理制度》，详细规范了各内设机构收入及费用支出的管理办法。经费支出必须严格执行财务会审制度，和相关的报账程序。乡人民政府成立会审领导小组，由乡长、分管财政副乡长、纪检书记、财政所长、综合办公室主任及主办会计组成。财务会审公章由乡纪检书记保管和使用。从财务管理、小车管理、廉政制度、奖励制度等15个方面加以规范，以制度管人管事，由财政所长负责日常的检查监督。专项资金的使用：及时将各级财政下拨的专项资金按照专款专用的原则，按资金的用途和程序审批使用，基建项目峻工须经政府审计部门审计。部门经费和项目资金的管理及支付由财政国库支付局统一管理支付，公用经费支出实行乡长负责制下的“一支笔审批”制度和联签会审制度。

        四、主要绩效及存在的问题和建议

        （一）主要绩效

        2017年汀坪乡在县委、县政府的领导下，认真贯彻执行党的各项方针政策，较好地完成了各项职能工作任务。特别是面对错综复杂的宏观环境和经济压力，乡党委、乡政府坚持稳中求进工作总基调，攻坚克难，主动作为，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作，取得了较大的成绩。

        1、坚持不懈兴产业。全乡共成立专业合作社26个，培育山核桃、油茶林、黑山羊、石蛙等种养殖基地30余个，积极引导种养殖规模企业、专业合作社帮助贫困户发展产业，对全乡632户贫困户实现产业扶贫全覆盖，在原有特色产业种植的基础上，2017年又新发展桂花、大候、隘上、沙基、汀坪5村260余亩生态荷花观光农业种植，发展长滩、高桥、团心寨等村350余亩绞股蓝茶叶种植，并建成绞股蓝加工基地1个。同时，鼓励发展生猪、牛、羊、乌骨鸡、中华鲟等养殖业，促进汀坪产业又快又好发展，推动全乡“一村一品”特色产业格局的形成。

        2、齐心协力建设施。全面完成贝子变至汀坪变110千伏供电线路架设工程，完成了重点民生实事项目农村公路建设提质改造3.7公里，农村公路安保设施建设18.55公里；完成5个村农村宽带网络升级改造工程和6个农村客运招呼站建设；完成大候、龙塘、古田、金童山4村人安全饮水工程建设；新增社会治安视频监控摄像头9个。启动桂花村等10个村的村组织活动场所新建扩建工程、蓬瀛村等6个村的村组织活动场所改造体质工程、16个村的综合文化服务中心建设和卫生室改造提质工程，全面改善各村办公、医疗、文化活动条件。

        3、全力以赴抓脱贫。坚持以脱贫攻坚统揽经济社会发展全局，精准施策，精细抓好扶贫工作，严格执行“四议两公开”、“三走访三签字”程序。全乡争取扶贫涉农整合资金1,366.5万元，确保水利、电力、交通、产业等脱贫攻坚重点项目顺利实施。投入716万元，全年共落实易地扶贫搬迁72户358人，因灾造成D级危房重建户2户，因灾造成的地质灾害户14户，因灾损房户88户，移民避险解困3户12人。选聘16名贫困户为新一轮生态公益护林员，困难学生免费入学达100%，贫困对象参加农村合作医疗，纳入城乡居民养老保险均达100%。

        4、众志成城抗大汛。面对“7·1”、“8·14”特大汛情，乡党委、政府始终把人民群众生命安全放在首位，严格落实防汛责任，广大党员干部持续奋战在抗洪抢险一线，及时调度全乡所有机械设备第一时间抢通村组道路，排除一批重大险情，受灾群众全部得到妥善安置，灾后重建工作有序推进，全乡道路、电力、通讯、水利等基础设施基本抢修恢复，农业生产自救取得明显成效，夺取了汀坪乡抗洪抢险和灾后重建的全面胜利，维护了全乡群众生命财产全。

        5、真抓实干惠民生。2017年，汀坪乡重新评定低保170户，429人，实现最低生活保险和扶贫线“两线合一”。春风行动走访慰问特困户131户，共发放慰问金85,400元；对重点优抚对象开展“春节慰问”“和“八一慰问”；向困难群众和“7·1”、“8·14”受灾群众发放临时救助金210,840元，大米20吨。2017年汀坪乡城市居民养老保险金全年任务68万元，完成收缴74.28万元，超额完成任务；医疗保险收缴完成235万元。横水村创建美丽乡村工作通过预验收。信访渠道进一步畅通，扎实开展信访问题源头治理和信访积案清零行动，越级上访率大幅下降。积极推进“一村一辅警”工作，招聘辅警11人，完善社会巡逻防控。持续开展领导干部“三联二访一帮”活动，群众合理诉求得到有效解决，群众安全感明显增强，有力推进了平安汀坪建设。

        6、开拓创新促文化。全乡16个村“村村响”设备安装到位；全乡16个村农家书建设到位，营造村级良好的学习氛围；成功举办了“欢乐潇湘、幸福苗乡”之六六山歌选拔赛、“迎元旦文艺汇演”、“酒粑节”等活动，群众公共文化活动在全乡蓬勃发展。 

        （二）存在的问题

        一是农业基础设施比较薄弱，建设资金严重短缺。必须不断加大强农惠农政策力度，大幅度增加农业农村资金投入，加强农业基础建设，不断深化农村改革。

        二是没有乡镇企业的支撑，资源利用单一。积极加强与上级有关部门的沟通，下派相关技术人员对汀坪乡自然资源进行全面勘探，形成资源布局图，并制订针对汀坪乡资源合理利用及有效保护的制度。在此基础上以苗乡特色为带动点，搭上南山国家公园绿车，将汀坪乡资源多元化的特点开发出来，形成以点带面的经济可持续发展模式。

        三是日常公用经费不足。乡镇在经济建设的最前沿、农村工作的第一线，乡镇工作千头万绪，纷繁复杂，汀坪乡地域面积广阔，为邵阳市地域面积最大的乡镇，人口多、分布广，加之交通不便，更增大了日常办公的难度和办公经费的支出。然而汀坪乡财政收入主要靠上级财政拨入，尽管解决了基本之需，但缺口依然很大。同时部分公益性基础设施需要乡镇配套资金，增加了支出压力，汀坪乡财政举步维艰。

        （三）建议

        1、加强预算管理，严格执行《预算法》的相关规定。乡镇人民政府应依法进行财政决算工作，特别应加强对财政专项资金收支的管理，严格按规定使用各项资金，并强化预算的刚性和约束力，严防超出财政收入能力安排支出，严禁挤占挪用专项资金，控制乡镇债务，确保财政收支平衡。

        2、按照财政部,《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》文件要求，切实做好财政专户和过渡户清理整顿工作，撤并无有效文件依据、同类性质多头开以及一年内没有业务往来的财政专户和过渡户，清理规范乡镇一级部门和单位银行账户。

        3、加强财会队伍建设，规范财务管理和会计核算。

        一是财政主管部门要加强业务指导，定期对财会人员进行业务培训、轮训，全面提高乡镇财政人员的政治素质、职业道德和业务素质；二是稳定财政管理人员，完善财政工作考核机制，增强责任意识和法律意识，促使其认真履行会计核算和会计监督职责；三是加强对财务收支的审核与管理，严格遵守现金管理制度和八项规定六条禁令等财经纪律。

        4、建立健全科学规范的乡镇目标考核评价体系，实施违法违纪责任追究制。

        5、积极加强与上级有关部门的沟通，下派相关技术人员对汀坪乡自然资源进行全面勘探，形成资源布局图，并制订针对汀坪乡乡资源合理利用及有效保护的制度。在此基础上以苗乡特色为带动点，搭上南山国家公园绿车，将汀坪乡资源多元化的特点开发出来，形成以点带面的经济可持续发展模式。

        五、整体绩效综合评价    

        （一）选择绩效评价指标的原则和依据。

        1、政策依据：评价指标是根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）和《城步苗族自治县2017年度财政支出绩效评价工作实施方案》（城政办函【2017】104号）等文件的基础上，参照项目实施方案提出的要求进行选定，

        2、评价原则：实事求是、规范科学、目标考核。

        3、评价方法：比较分析法、问卷调查法、专家评估及综合评价。

        （二）绩效评价指标评分情况

        经绩效评价小组现场调查审核，会议讨论分析，集体打分情况如下：

        1、资金到位情况指标20分，计20分。

        ①资金预算使用方案10分。

        ②及时足额到位10分。

        2、资金使用情况指标30分，计27分。

        ①项目资金是否专款专用8分。

        ②支付是否及时、是否拖欠工程款7分，扣1分。

        ③是否严格执行财务制度、资金管理、费用支出等制度是否健全、会计核算是否规范 15分，扣2分。

        3、资金管理情况指标30分，计28分。

        ①内控制度健全10分，扣1分。

        ②审批程序规范10分。扣1分

        ③专户储存、专账核算10分。

        4、资金绩效情况指标20分，计18分。

        ①社会效益7分：社会稳定和谐、群众安居乐业、各项事业向前推进，扣1分。

        ②经济效益7分：农业生产发展、产业向前推进，扣1分。

        ③生态效益6分：环境卫生改善、森林覆盖率及活立木储畜量提高。

        整体绩效评价指标合计得分93分。

        （三）综合评价意见及评价结论

        2017年汀坪乡人民政府整体财政支出和各项目专用基金支出能遵守财务制度与财政纪律,机关经费开支能坚持财务会审,审批程序规范,报账手续完备,没有发现挤占、截留、挪用专项资金以及虚报冒领、滥发钱物及津补贴等违反中央八项规定的情形，年度工作任务基本完成，机关运转正常，社会和谐稳定，民生保障有力，产业向前发展，精准扶贫工作有序推进，整体财政支出达到预期效果。

        我们对城步苗族自治县汀坪乡人民政府2017年整体财政收支管理使用情况绩效评价总分为93分，评价结果为：优。

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                                二0一八年十月二十日